Slik er arveavgift i Spania
Hvis du ikke er bofast i Spania og arver eiendom eller andre verdier her må du betale arveavgift/skatt og her kan du lese mer om saksgangen, størrelsen på avgiften og fristene som gjelder.
Av jurist Daniel García Chagrin uke -43
Denne skatten gjelder for personer som mottar en arv, testamentarisk gave eller donasjon, og som ikke har fast bopel i Spania. Den gjelder også personer som bor fast i Spania, hvis de er arvinger etter en person som ikke hadde fast bopel i Spania.
Ansvarlig skattemyndighet i slike saker er en egen avdeling av skatteetaten i Madrid, dvs. en underavdeling av den statlige skatteetaten (AEAT), mens ansvaret ligger hos den regionale skatteetaten for personer med fast bopel i Spania.
Det er viktig å merke seg at endelig tidsfrist for innrapportering av ervervelser fra avdøde er seks måneder etter dødsfallet. I tilfeller hvor det kan bli vanskelig å overholde fristen pga. forsinkelser i prosessen med å innhente de nødvendige dokumenter (f.eks. skifteattest) rådes man til å søke om en utsettelse. En slik søknad må leveres inn før det har gått fem måneder etter dødsfallet.
Slik betaler du skatten
Det er mulig og tilrådelig å betale skatten ved hjelp av egenmeldingsskjemaet 652 som er en forenklet arveavgiftserklæring. Du trenger et skattenummer (NIF) og ID-etiketter for skatt som du får av skattekontoret. Før man kan be om disse, må skattebetalere som ikke er bofaste i Spania, søke om et nasjonalt ID-nummer for utlendinger (N.I.E.).
De viktigste dokumentene du trenger
• Skifteerklæring som viser at du aksepterer arven (bekreftet kopi), eller eventuelt en oversikt over etterlattes eiendeler/aktiva og arvinger, i to eksemplarer.
• Dødsattest.
• Skifteattest utstedt av skifteretten.
• Kopi av testamente eller erklæring om arvinger.
• Kopi av betalingskrav på IBI (eiendomsskatt).
I tillegg kommer eventuelt andre, relevante dokumentersom gjelder arven, f.eks. forsikringspapirer, bankutskrifter, dokumentasjon på bil mm.
Her er det også på sin plass å nevne EU-forordning nr. 650/2012 (fra 4. juli 2012) som omhandler domsmyndighet (jurisdiksjon), anvendt lovverk, anerkjennelse og fullbyrdelse av rettsavgjørelser vedrørende arv, godkjenning og fullbyrdelse av offentlige dokumenter i arvesaker og innføring av en europeisk arveattest.
Forordningen vil være rettskraftig i sin helhet fra 17. august 2015, men enkelte paragrafer gjelder allerede fra 5. juli 2012, og flere vil tre i kraft fra 16. januar 2014.
Forhåpentligvis vil dette gjøre det mye enklere for alle som blir involvert i arvesaker i et annet europeisk land.
Hvor høy kan arveavgiften være? Den er ikke så høy som mange kanskje tror. Størrelsen på arveavgiften avhenger av verdien på eiendommen og hvilket slektskapsforhold arvingene har til avdøde. I tillegg kan arvingenes eksisterende formue også spille en rolle. Satsen er progressiv og varierer fra 7,65 % opp til maksimalt 34 % som gjelder eiendommer taksert til over ca. 800 000 euro. Hvis det gjelder arv fra andre enn nære slektninger, dvs. søskenbarn eller fjernere, eller eventuelt noen man ikke er i slekt med, vil beløpet bli ganget med 2 eller mer (maksimalt 2,4).
Skatten beregnes separat for hver del av arven, og det betyr at dersom én person arver hele eiendommen alene, må han eller hun betale en høyere avgiftssats enn hvis flere personer deler på arven. Dessverre er den avgiftsfrie andelen for nære slektninger (ektefelle, barn) ikke høyere en knapt 16 000 euro, og har ikke blitt forhøyet på mange år. Forhåpentligvis vil det skje i nærmeste framtid.
Et praktisk eksempel:
En far etterlater sine tre barn et hus som er verdt 200 000 euro, og 3 000 euro i bankinnskudd. Hvert barn må betale ca. 5 426 euro i arveavgift. Den totale arveavgiften (tre andeler) vil være ca. 16 280 euro, noe som betyr en sats på 8,02 % av eiendommens totale verdi.
Hvis den samme personen etterlater den samme arven til ett barn, vil arveavgiften bli på ca. 30 180 euro, noe som betyr en sats på 14,87 %.
Det finnes overenskomster mellom Spania og en rekke land som skal forhindre dobbel beskatning. I henhold til disse skal arveavgift betalt i Spania for eiendom og andre verdier som befinner seg på spansk territorium, kunne trekkes fra på eventuelle krav i hjemlandet.
Arvinger som skal betale arveavgift og som ikke er bosatt i Spania, må engasjere en skatterepresentant. Det er viktig at man velger en seriøs og erfaren person, eller en jurist som har lang erfaring med å håndtere arvesaker, og gir deg profesjonelle råd og hjelp fra første sekund. Vi sørger for å gi deg informasjon når det gjelder alle papirene du trenger (også fra myndigheter i utlandet), og vi vil hjelpe deg med å innhente NIE og NIF. Videre får du hjelp med å fylle ut skifteerklæring hos en spansk notarius publicus, med å fylle ut skatteskjema og generelt tar vi hånd om alle nødvendige trinn i prosessen, helt til alle de arvede verdiene, inkludert boligen, er ferdig overført til arvingene.
By Cardenas Eiendomsmegler, Copyright 2013
Har du spørsmål eller temaer du ønsker vi skal belyse I denne spalten, send en mail med forslag til .
Andre saker:
Ny spansk husleielov – de viktigste punktene
Dette er en arkivsak fra 2015. Den er gjengitt slik den ble publisert, og opplysninger om priser, regler og kontaktinformasjon kan ha endret seg siden.